國際貿易離岸操作、國際避稅與涉外稅收籌劃暨后金融海嘯時代的外貿員工管理

國際貿易離岸操作、國際避稅與涉外稅收籌劃暨后金融海嘯時代的外貿員工管理(陳碩)課程介紹：

● 課程背景curriculum background
    面對激烈競爭的國際市場,我們除了要不斷加強生產經營管理,降低生產耗費,同時要千方百計避稅,精心研究有關國家的稅收法規制度,利用各國稅收上的種種差異減輕稅負,以謀求利閏最大化的途徑。由于各國稅收制度的差異,如一些國家稅負重,一些國家稅負輕;有些國家稅制不公平;如稅收管轄權的不同運用,各國征稅的客觀依據不一以及稅率水平、稅率形式的不同。同時,各國避免國際雙重征稅辦法的差異,不同的方法會使納稅人稅負失衡,像國際上常用的免稅法、抵免法以及饒讓抵免法等。另外，各國征管水平及其他非稅因素的差異。由于各國稅務當局及其官員的征收管理水平不一,也會導致納稅人的稅負不同,產生國際避稅。
    有些國家正有意或無意地提供被其他國家反對的避稅機會,吸引跨國納稅人前去投資經營或從事其他活動。離岸貿易是進行國際避稅的重要手段.特別是對于進出口業務運營商而言，如何降低成本，以更具吸引力的價格慘與國際市場競爭成為企業運營的重中之重。而離岸貿易的操作方式就是一種綜合的全面的降低企業進出口運營成本的國際貿易操作方式。它綜合解抉了國際結算成本、稅務成本、材務成本、船務運營成本、關務成本、進出口業務操作成本、單證成本等的降低問題，為進出口企業開辟了成本之門。同時，通過離岸貿易的操作方式，還可以合理合法地規避目前我國企業所面臨的大量的貿易壁壘及各種稅費，同時也解抉了某些國家國際結算中的風險難題。
    由于增值稅轉型涉及增值稅征管的所有行業，行業間設備的固定資產投入的比重存在差異，導致行業間流轉稅負擔的結構性調整。因此，從企業流轉稅負擔的角度看，行業間流轉稅負擔發生變化是必然的。這勢必導致增值稅轉型改革對不同行業甚至相同行業的企業影響程度都不同。企業只有充分了解政策變化及其實施細則才能更好地應對轉型的影響和沖擊，有效地利用政策變化給企業帶來的機會。
    在國際金融危機的影響下，中國出口貿易萎縮非常嚴重，為了刺激出口保證經濟增長，從08年11月1日起，財政部、國家稅務總局提高了3846項出口產品的退稅率，約占中國海關稅則中全部商品總數的２５．８％。又于其后不久，再次發布政策，從08年12月1日起，上調了3770項商品出口退稅率，又占到了海關稅則中全部商品總數的27.9%。兩次緊密相隨地退稅率大幅上調不僅對涉及其中的企業有非常大地影響。同時，2009年1月1日起全面推行的增值稅轉型改革也是中國稅制改革歷程中的重要一步，它對出口退稅政策有哪些影響？出口退稅與增值稅轉型改革同步進行會對國家的財稅收入及企業的業務經營帶來什么樣的迭加效應？未來出口退稅政策又將如何發展？
    在新《增值稅暫行條例》實施的同時，原先實行的進口設備免稅政策和外商投資企業購買國產設備增值稅退稅政策相應取消。這兩個政策的取消對企業的稅務籌劃有何影響？進口設備免稅政策取消后進口設備的關稅是否享受減免？海關具體如何實施？另外，中國政府也于08年12月1日起調整了部分產品的出口關稅稅率，其中取消了部分鋼鐵產品的出口關稅。接下來在刺激出口的經濟政策下，關稅及減免稅政策還會有哪些變化值得我們期待？
    從2009年1月1日起，為了進一步規范稅收制度并鼓勵投資，針對中國的增值稅體制做出的若干修訂將開始實施。很多企業將從政策的變化中受益，但是關于政策變化具體如何實施仍然有一些不確定因素。企業需要了解這些政策會對自己的業務有何影響以及在變化的政策環境中如何繼續保持企業的發展目標。

● 課程大綱curriculum introduction
第一部 國際貿易離岸操作
一、離岸操作案例分析暨現階段國家隊離岸貿易監管新政解讀與應對
1、離岸操作案例分析與解讀
2、2010年國家外匯監管政策與離岸金融賬戶業務監管（澳門離岸賬戶所引發的相關問題）
3、2010年國家稅務局“轉讓定價與價格預約安排”與國際離岸貿易報價（進項與銷項）所引發的增值與利得審核
4、2010年海關估價、審價機制與國際離岸貿易內部協調價的應對措施
二、離岸公司注冊地的選擇技巧
1、離岸公司的業務利弊分析及操作時應注意的疑難
2、瑞士、盧森堡離岸公司的利弊分析及適合的企業
3、香港、新加坡、澳門離岸公司的利弊分析及適合的企業
4、維京群島離岸公司的利弊分析及適合的企業
5、百慕大、開曼、巴哈馬離岸公司的利弊分析及適合的企業
6、美國內華達州與特拉華州離岸公司的利弊分析及適合的企業
7、離岸貿易公司、離岸控股公司、離岸金融公司
三、離岸金融業務和稅收業務
1、銀行的離岸金融業務及對企業操作離岸業務的影響
2、離岸金融業務中的企業資金匯兌和投資
3、離岸稅收業務及合理避稅
4、離岸業務中的避稅種類
5、離岸業務中的金融、稅務監管和監管規避
四、離岸操作與資產轉移
1、離岸操作中的資產轉移
2、離岸操作與不良資產套現
3、離岸操作與風險投資
五、離岸貿易的操作技巧
1、離岸貿易中的合同關系人
2、有關離岸貿易的業務各方如何在合同中體現？
3、離岸業務三角兩地船務操作及船務關聯
4、離岸關務操作、關務手續和產地規則、產地證
5、離岸業務中的單證關系（單證關系與關聯企業）
6、離岸業務單證制作和制單中應注意的問題
7、離岸結算業務操作實戰（合理籌劃贏利的位置）
8、離岸業務中的操作風險分析和風險規避
9、離岸公司業務操作中的幾大致命問題和應對策略
六、離岸貿易操作過程中的疑難處理和應避免的問題
1、國內增值稅的退稅和稅費抵扣
2、外匯境內劃帳和提現
3、與國內外貿公司的聯營所導致的退稅問題和代理利潤折算
4、離岸公司的海外人民幣帳戶和集團內部結算
5、對國內工廠的貨款支付
6、海外客戶的信用證或貨款的受益人應如何選擇？有何利弊？
7、國內公司操作和離岸公司操作各自的利弊？如何根據業務實際選擇國內公司操作或離岸公司操作？
七、離岸業務的稅收籌劃技巧與策略
1、集團內部“轉移價格”策略
2、集團外部“三角合作”策略
3、老鼠搬家
4、增值稅的規避
5、所得稅的規避
6、關稅的規避
7、產地規則和加工增值
8、利潤轉移和高進低出
9、利潤轉移和高出低走
八、離岸業務與買單、抄單操作
九、離岸金融業務和稅收業務
1、銀行的離岸金融業務及對企業操作離岸業務的影響
2、離岸金融業務中的企業資金匯兌和投資
3、離岸稅收業務種類及合理避稅
4、離岸業務中的金融、稅務監管和監管規避
5、離岸貿易的操作技巧
6、離岸貿易中的合同關系人及如何隱身避險
7、有關離岸貿易的業務各方如何在合同中體現？
8、離岸業務三角兩地船務操作及船務關聯
9、離岸關務操作、關務手續和產地規則、產地證
10、離岸業務中的單證關系（單證關系與關聯企業）
11、離岸業務單證制作和制單中應注意的問題
12、離岸結算業務操作實戰（合理籌劃贏利的位置）
13、離岸業務中的操作風險分析和風險規避
14、離岸公司業務操作中的幾大致命問題和應對策略
15、離岸外包業務操作技巧與海關監管風險
16、離岸貿易操作疑難處理和應避免的問題
十、關境外保稅物流活動與離岸操作
1、保稅港與關境外稅務管理暨離岸籌劃技巧
2、保稅港區的優勢與稅費規避
3、區港聯動保稅港區內企業運作的操作策略
4、區港聯動與稅費規避
5、區港聯動的國際化
6、區港聯動目前的困局和企業因此而產生的政策規避機制
7、保稅港區業務的內地延伸與離岸操作業務內地化
十一、國際信托與離岸金融公司
1、國際信托業務
2、國際信托的理財優勢與國際信托種類
3、海外信托理財規劃
4、海外信托的國際避稅
5、海外信托權益與資產轉移
6、海外信托與離岸操作的結合使用

第二部 國際避稅與進出口企業涉外稅收籌劃
一、2010出口退稅與關稅政策調整解析及對企業影響的探討
1、2010年出口退稅與關稅調整的基本內涵及對企業的影響
2、出口退稅與關稅調整的特點以及與海關相關政策調整的關系
3、增值稅轉型與2010年出口退稅政策及設備進口稅務抵扣政策的關聯性
4、進出口企業相應的應對策略探討
5、2010年國家出口退稅政策、進口征稅政策與關稅的走向與變化趨勢及企業的出口退稅預警機制
6、2010年涉稅政策變化看國家產業、產品與區域結構調整
7、2010年涉稅政策變化看企業的戰略轉型與海外營銷策略變遷
二、涉外稅收變革及進出口稅務管理
1、稅務管理的三條線
2、增值稅轉型對企業出口退稅的影響和進出口企業的應對策略
3、關聯交易、轉讓定價與涉外稅收政策的相應關系
4、關聯交易與增值稅轉型中的進出口企業應對之道
5、2010年國家稅收政策的變化與海關相關監管政策的關聯
6、進出口稅務管理與出口退稅的相關單據及重要意義
7、增值稅轉型對企業出口“免、抵、退”的影響和企業應對
8、我國出口退稅政策的變革方向及企業應對機制
9、“免、抵、退”核銷處理與新形勢下的稅務核算
10、一般貿易出口核銷與退稅策略
11、新形勢下，一般貿易企業與加工貿易企業涉外稅務對比分析
12、新形勢下，一般貿易出口外匯買斷、代理和自營業務的稅務差異分析
13、新形勢下，進料加工貿易的稅務優勢與如何發揮這種優勢
14、海關169號總署令與增值稅轉型的關系
15、現行政策下，生產企業型加工貿易的涉外稅收籌劃
16、現行政策下，外貿企業與生產性進料加工企業的“免、抵、退”核銷處理與稅務籌劃
17、新形勢下，進料與來料的稅務籌劃對比
18、新形勢下，海關特殊監管區域（中哈霍爾果斯邊境工業園區等）與其他貿易方式的稅務籌劃對比分析
19、新形勢下，深加工結轉的稅務利弊分析
20、免稅進口料件處理的辦法
21、三種貿易方式的核銷政策對比
22、三種貿易方式的退稅政策比較
23、不同貿易方式的退稅策略及企業應采取的應對措施
三、進出口企業所得稅與關聯交易
1、所得稅法有關涉外稅收部分的解析和企業應對
2、非居民所得的征收與非居民所得的國家稅務管理
3、國家對非居民企業所得的征收機制和基本原則
4、企業應如何合理規避非居民所得
5、有關關聯交易的價格預審機制和相應的企業應對策略
6、關聯交易的判定原則和企業的關聯交易規避機制
7、進出口企業如何有效解析關聯交易達到合理避稅
8、離岸操作與關聯交易
四、國際避稅與跨國稅收籌劃
1、國際避稅的性質與功能
2、關聯交易分析與規避企業運營中的關聯交易
3、增值稅轉型后的進出口關聯交易分析
4、海外經營與國際避稅籌劃
5、如何應對國家與國際反避稅措施
6、國際避稅策略和技巧
7、案例分析國際避稅的不同手段
8、國際避稅與國內避稅的結合運營
9、國際避稅地與離岸操作介紹
10、進出口納稅籌劃的思路
11、進口商品增值稅的合理避稅籌劃
12、出口商品增值稅的合理避稅籌劃
13、進出口商品所得稅的合理籌劃
14、進出口業務投資利得的合理籌劃
15、完稅價格的合理避稅籌劃
16、退稅方式的合理避稅籌劃
17、加工貿易稅收籌劃
18、利用保稅制度的合理避稅籌劃
19、反傾銷稅的合理避稅籌劃
20、國際資產信托與國際避稅
21、涉外流動性收益與涉外資本性收益避稅互動
22、雙邊稅收協定與國際避稅策略
23、離岸中心與轉移定價的應對技巧

第三部 后金融海嘯時代的外貿員工管理與考核
一、后金融海嘯時代外貿員工管理的特點和難點
1、站在員工的立場，仰視外貿員工管理
2、外貿員工工作流程與崗位界定
3、外貿工作的量化管理與定性化管理
4、國際貿易的差異化特征對外貿員工管理的影響
5、外貿員工的個性化與外貿員工差異化管理
二、外貿員工管理的類型和相應的管理操作實務
1、中小型外貿企業員工管理與職責職能分工
2、金融危機影響下的外貿員工心態變遷與管理側重
3、心里落差與心里契約
4、外貿員工的雇傭合同與業務上的代理性的沖突與協調
5、動蕩的國際貿易市場與外貿員工目標管理的沖突與協調
6、行為獨立（不合群）的外貿員工與業務獨占性
7、八零后或九零后適合從事外貿業務嗎？如何協調外貿業務的流程話語員工的個性化
8、壓力與動力
9、溝通與提供溝通平臺
10、外貿業務授權與員工職能沖突
11、人才流失與飛單管理
12、站在員工立場，俯身平視外貿員工三種期望
三、后金融海嘯時代外貿員工的招聘與招聘要領
1、外貿員工的招聘管理規則與招聘部門設定
2、面試的要點與面試的流程（面試的主要部門與協助部門分別由誰承擔？承擔何種義務？）
3、對即將的聘用的外銷人員需要說明的重點
4、如何在外銷人員的聘用合同中體現外貿業務的代理性特點和授權限制？
5、測評即將聘用的外貿員工的忠誠度
6、有經驗者與新手的聘用利弊比較
7、怎樣招聘到有前途的好外銷員？
四、外貿員工的素質考核與能力提升
1、外貿員工的職業道德底線如何體現
2、員工性格對外貿業務有怎樣的影響
3、如何對外貿員工進行符合外貿業務的性格與品格的考核
4、外貿員工應具備何種綜合素質
5、態度決定一切（外貿員工的主動性與適應性考核）
6、不同崗位外貿員工應具備的工作技能
7、員工技能測評
8、對外貿員工未來能力發展的測評及
9、心理素質與精神狀態
五、外貿員工績效考評
1、外貿員工績效管理的關鍵
2、績效考核設計與KPI
3、外貿員工的KPI管理與其他職能員工KPI考核的異同
4、外貿業務績效管理中的結果與過程考核
5、外貿區域戰略目標與KPI設計
6、年功績效與企業年功設計
7、績效考核中的激勵與溝通 
8、績效考核中的引導與控制
9、績效改進與戰略目標的重新設計和定位
六、外貿員工薪酬與提成設計
1、外貿員工薪酬體系的構成
2、區域戰略、崗位界定與平衡計分卡
3、薪金管理與薪金在平衡計分卡中的構成要素
4、獎金管理與獎金在平衡計分卡中的構成要素
5、提成管理與提成在平衡計分卡中的構成要素
6、外貿員工的福利與津貼管理（如何使用津貼引導外貿員工忠誠度）
7、外貿員工薪酬體系的區域績效和產品績效差異化分析及對員工薪酬的影響
8、外貿員工薪酬體系的動態化特點分析
9、企業應如何應對因薪酬體系的動態調整而帶來的不滿
10、薪酬體系中的提成比例與固化比例
11、外貿管理崗的薪酬體系
12、外貿業務崗的薪酬體系
13、外貿操作崗的薪酬體系
14、外貿跟單崗的薪酬體系
15、企業愿景激勵與外貿企業的年薪機制
七、外貿員工獎懲、晉升與辭退
1、外銷業務的代理性決定了外貿員工獎懲中的“重獎輕罰”
2、外貿員工獎懲實務解讀（問題解決時獎懲的最高目標）
3、外貿員工的晉升管理（讓專業的人從事其專業的事務）
4、外貿員工晉升管理中的破格管理與職能分工
5、外貿中層在晉升管理中的職、薪、權的分離
6、外貿管理中的辭退利弊分析與“重留輕辭”和“流動自由”
7、后金融海嘯時代的外貿晉升新特點

● 講師資歷lecturer synopsis
    陳碩 老師，雙碩士(美國馬里蘭大學MBA、南開大學經濟學碩士)，省外經貿廳貿易顧問，香港國際經濟管理學院客座教授，香港貿易促進會會員，《粵港中小企業貿易論壇》主講人之一，曾任世界５００強的中國糧油食品進出口集團公司進出口六部部長，中糧集團駐香港、加拿大商務主辦，惠爾普(美)上海有限公司南區經理和運營總監、深圳某著名商務咨詢有限公司總經理、香港IBT國際商務咨詢有限公司國際貿易首席咨詢師，東京丸一綜合商社西北區市場總監、珠海威瑪石油設備進出口公司總經理，多年來先后在上海、北京、山東、浙江、江蘇、四川等地舉行了６００多場國際貿易專題講座，為近百家企業做過專門內 訓或顧 問服務，受到企業和學員的廣泛好評，陳先生具有極深厚的理論知識和實踐經驗，是典型的實戰派講師，２０多年的外貿業務管理經驗，特別在處理外貿業務疑難問題方面有獨到的見解和技巧，具有嫻熟的業務技能和極佳的語言表達能力，對國際貿易術語有極精確的理解，同時陳先生還將傳授很多創造性、邊緣性的操作手法與心得同大家交流和分享，每次都令學員意猶未盡，茅塞頓開。

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