金四數智化監控時代下的房地產企業納稅籌劃創新與變革

金四數智化監控時代下的房地產企業納稅籌劃創新與變革(胡俊坤)課程介紹：

‖專題背景‖  
一般納稅人購進貨物應爭取進項稅額最大化嗎？不，那絕對是個大錯誤！
將工資轉換為勞務報酬既可避稅又可規避社保費？不，那只會得不償失！
將房租轉換為物業管理或者倉儲可有效實施房產稅籌劃嗎？不，那根本就是偷稅！
修改或者變更經濟合同就能有效規避稅收負擔？不，那是白日做夢！
面對稅務稽查與稅收立法，納稅人只能被動接受嗎？不，那已成往事！
時代在變，政策在變，征管在變，特別是金稅四期將全面上線運行，我國的稅收征管將向著數據化、智能化邁進，房地產企業的財務與稅務數據都不再是什么秘密，收入、成本、費用都將步入裸奔時代。
自然，對廣大房地產企業來說，納稅風險防控特別是納稅籌劃的思路和策略，必須進行創新與變革，只有在創新與變革中才能為企業增效，確保企業在經濟下行背景下活下去。
本課程以最新的政策為基礎，以企業所得稅匯算清繳的重點內容為案例，全面梳理、分析房地產企業納稅涉稅風險的管控與納稅籌劃思路，并強調實用性、必要性、可操作性。對于目前主流納稅籌劃思路中的錯弊也提出了調整與改進措施。

‖主講專家‖
胡俊坤：法律碩士、稅務師，先后在《財政研究》《經濟研究參考》《經濟學消息報》《涉外稅務》《財會通訊》《財會研究》《財會月刊》《稅務與經濟》等報刊發表論文百余篇，實務類文章六百余篇，有二十多篇文章被中國人大報刊復印資料全文轉載；出版有《新納稅申報表填報》《個人所得稅法解讀》《企業所得稅匯算清繳手冊》《個人所得稅綜合所得匯算清繳實務與籌劃》等，在業界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”等稱號。先后在北京、上海、深圳、廣州、南京等100多個城市舉辦過講座與培訓。授課特點是：總能將法律邏輯與會計嚴謹融為一體，實現豐滿理論與骨感實操的和諧統一，睿智中飽含幽默，調侃中盡顯專業。

‖專題收益‖
1、看透納稅籌劃的本質，把握納稅籌劃的基本原則與方法；
2、精準把握納稅籌劃與偷稅、逃稅的區別并能準確判斷；　
3、得一雙慧眼，看穿主流納稅籌劃思路和方法的錯弊與不足；
4、全面修正錯誤納稅籌劃思路，確保企業實現利益最大化；
5、適用大數據征管形勢，實現納稅籌劃理念的調整與變革；
6、促進企業財稅人員籌劃能力提升，有效實施涉稅風險防控。

‖主講內容‖

序：從所得稅匯繳談涉稅風險的籌劃管控
1、固定資產一次性扣除與所得稅籌劃之痛
2、房產廣告費稅前扣除案與虛開發票之弊
3、往年費用本年發票處理與原理把控之病
4、房產公司勞務與綠化支出與數智化之險

一：賬務調整與納稅調整
1、金四對金三做了哪些升級與調整
⑴ 進一步建立、健全決策指揮系統
⑵ 開發并應用納稅人綜合畫像功能
⑶ 全面建立涉稅信息共享新通道
⑷ 實現企業財稅信息的聯網核查
⑸ 稅務稽查及系統進入智慧模式
2、對企業的涉稅信息監控將全面升級
⑴ 對身份與信用信息的智能化監控
⑵ 對企業異常申報信息的智能化監控
⑶ 對重點稅源與重點行業的智能化監控
① 對建筑行業的監控
② 對房地產開發企業的監控
③ 對勞務派遣行業的監控
④ 對用工平臺企業的監控
⑷ 對重點事項與重點業務的智能化監控
① 對個人代開發票信息的監控
② 對企業核定征收的監控
3、金四是否如傳說中的那么可怕呢？
⑴ 一切猜測性的觀點都是流氓做法！
4、數智化應對金稅監控是根本之策

二：納稅籌劃的基本理論創新與變革
1、納稅籌劃的基本內涵與法律責任
2、不同視角下的納稅籌劃方法分類
3、這些年我們都有哪些納稅籌劃錯誤：
⑴ 主體糾正：納稅人并不是納稅籌劃主體！
⑵ 原則調整：合法性并非籌劃的基本原則！
⑶ 目標定位：稅負最小并非納稅籌劃的目標！
⑷ 標準界定：籌劃并非只是稅收政策的選擇
⑸ 標準創新：稅負轉嫁絕對不是納稅籌劃！
4、關于納稅籌劃，我們還需要做哪些調整？

三：企業組織架構和身份的選擇與籌劃
1、準確理解企業組織架構的內涵
2、房地產企業組織架構的特殊性
⑴ 公司總部－項目部模式
⑵ 母公司－子公司－項目部模式
⑶ 總公司－分公司－項目部模式
⑷ 母公司－項目（指揮）部；子公司－項目部模式
⑸ 總公司－總承包部－項目部模式
3、法人企業與非法人企業的選擇與籌劃
⑴ 傳統納稅籌劃思路分析
⑵ 降稅減費對傳統思路的影響
⑶ 智能化征管背景下的思路調整
4、子公司與分公司的選擇與籌劃
5、直接投資與間接投資的選擇與籌劃
⑴ 直接投資與間接投資的稅收差異
⑵ 基于人性的籌劃選擇與分析
⑶ 稅收優惠背景下該如何選擇
6、企業組織架構與增值稅納稅人身份籌劃
⑴ 納稅人身份選擇籌劃的一般模型
⑵ 身份選擇籌劃中的政策限制
⑶ 物業管理公司的籌劃選擇
⑷ 分立或合并未必能夠有效籌劃
7、企業組織架構與小微企業等稅收優惠籌劃
⑴ 小微企業的不同概念與內涵
⑵ 不同稅種下小微企業的稅收優惠
⑶ 優惠對建筑地產企業的負面影響
8、企業組織架構與特殊政策運用的籌劃
⑴ 企業分立與廣告費稅前扣除的籌劃
⑵ 企業架構與園林綠化的進項抵扣
⑶ 勞務外包能否解決進項抵扣問題？

四：政策的選擇籌劃及操作中的注意事項
1、政策選擇是一切納稅籌劃的基礎！
2、納稅籌劃本身就是一種正確的選擇（選擇對偷稅的放棄）
3、政策選擇籌劃及其運用的一般技巧
⑴ 范圍：選擇并不限于稅收政策
房地產企業拿地主體的選擇
⑵ 標準：政策必須正確而且當！
向一般納稅人采購還是其他？
⑶ 適用：沒有適用政策怎么辦？
項目工程火災后的業務處理
⑷ 調整：政策作廢了又怎么辦？
籌劃失敗了又該怎么辦？
4、政策適用的最高境界：參與政策制定
⑴ 納稅公關是最高境界的納稅籌劃
5、房地產企業政策選擇與籌劃運用
⑴ 增值稅簡易征收方式的選擇
⑵ 土地增值稅利息費用的扣除選擇
⑶ 投資性房地產計價方式選擇
⑷ 商住兩用樓盤“層高系數”適用
6、適用優惠政策是最典型的納稅籌劃！
⑴ 如何獲得最新的稅收優惠政策
⑵ 適用稅收優惠政策是實質適用
⑶ 適用稅收優惠有可能適得其反
⑷ 房企須注意土增稅優惠中的陷阱！
⑸ 固定資產一次性扣除優惠謹慎適用
⑹ 房企重組能不能免除土增稅負擔？
7、政策選擇發生重大差錯時該如何處置？

五：業務轉換、調整與重塑籌劃策略與運用
1、經濟業務、會計業務與稅收業務
2、業務轉換離不了必要的程序或手續！
3、業務轉換籌劃策略運用與案例分析
⑴ 借款采購工程設備進項不能抵扣？（直接與間接）
⑵ 開發項目缺錢時如何借錢風險最小？（借錢與銷售）
⑶ 子公司沒錢與母公司虧損的協調？
⑷ 紅線外費用如何才能規范合理處理？
⑸ 公司辦公樓電梯竟然不用繳納房產稅？
⑹ 辦公區綠化支出不讓扣除怎么辦？
⑺ 工程材料采購不能取得發票該怎么辦？
⑻ 土地返還款能否適用業務轉換籌劃？
⑼ 華為公司高管報酬策略借鑒與運用
4、主流籌劃思路為什么企業總無法適用？
⑴ 簽訂房租協議就能規避土地增值稅？
⑵ 房產出租可以轉換為物業管理費？錯！
⑶ 房產出租能轉換為倉儲收費？錯！
⑷ 工資轉為勞務就能避稅降稅嗎？NO！
⑸ 高管工資變為經營所得其實是偷稅！
⑹ 資產轉讓向股權轉讓其實是個餿主意！

六：不同納稅主體的利益布局籌劃與操作
1、利益布局理念需要在新時期有所創新
⑴ 廣東德發房地產公司資產處置案與啟示
2、利益布局納稅籌劃理論的內涵概括
⑴ 納稅收益在不同項目上的布局
⑵ 納稅收益在不同期間上的布局
⑶ 納稅收益在不同主體上的布局
3、利益布局籌劃必須遵循合作共贏原則
4、不同納稅主體利益布局的內容范疇
5、納稅主體利益布局在母子公司間的運作
⑴ 增值稅時代母子公司間的管理費用
⑵ 母子公司間借款利息支出的處理
⑶ 直接拿地開發與間接拿地開發的選擇
6、集團公司在特定情況下的利益處置
⑴ 集團公司相關政策梳理
⑵ 集團公司借款利息的籌劃
7、企業利益與個人利益的聯動與博弈
⑴ 全年一次性獎金政策到期后的選擇
8、合作企業間的利益權衡與協調處置
9、企業與政府間的雙贏與籌劃取舍

七：合同票據憑證的風險與籌劃管控
1、數智化時代合同票據憑證管理創新
2、經濟合同決定納稅與籌劃？本末倒置！
3、數智化時代三證統一理念已經過時！
4、善意取得虛開的專票費用能否稅前扣除？
5、找人到稅局代開費用發票還行得通嗎？
6、無票費用較高時該如何進行規范處理？
7、往年費用本年票據該如何進行正確的操作？
8、業務真實卻未取得發票該如何扣除？

八：企業納稅危機應對中的籌劃與運用
1、稅法解釋策略與企業涉稅危機處置
2、稅收政策適用中的法律位階抗辯應對
3、稅務稽查危機應對中的程序無效應對
4、企業納稅危機應對中主體無效處置

九：老師現場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。

‖資    料‖本次2天專題的配套講義，政策輯要與案例集資料。

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