房地產企業經濟合同涉稅風險控制暨稅收規劃專題高研班

房地產企業經濟合同涉稅風險控制暨稅收規劃專題高研班(許明信)課程介紹：

“迷茫”，是2012年樓市主要特征，過剩的庫存，多變的政策，讓人無法有任何可以稍微穩定的預期；國家對于房地產一系列的調控措施，絕不可有絲毫動搖，目標是要使房價回歸到合理的價格。稅收政策繁雜、新政迭出的時代，政策漸欲迷人眼，深刻影響企業納稅支出，如何系統學習專業的地產稅收政策，合理運用政策，減少稅收支出？
2012年在銷售回款繼續疲軟的形勢下，轉賣項目或合作開發將成為房企解決資金壓力的最佳辦法。如何改變交易模式,改變交易流程,以降低稅負,您深諳此道么?
  無論您是老板還是財務總監、財務經理，在地產全面稽查的時代，您終將遭遇稅務稽查！面對嚴峻的稅務稽查形勢，您準備好了么？
經濟合同是公司從事經營活動的基礎和前提，合同一旦簽訂、備案、履行，必將產生不可調整的納稅義務。合同是稅務風險的主要載體，公司在簽訂經濟合同時往往只關注雙方的權利、義務及法律風險，負責起草合同的律師或企業相關部門往往并不知曉稅法是如何規定的。由于納稅申報人員對合同涉稅條款關注甚少，延遲納稅的現象時有發生，最后可能被稅務機關認定為納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避納稅的行為。納稅人與稅務機關的許多納稅爭議均源于經濟合同中涉稅條款的不明確，卻很少關注合同雙方涉稅條款。稅務機關的稅務檢查（稽查）大多從企業的合同、發票、支付結算等方面入手，如果不在合同簽訂的環節進行好稅務方向的事前審核和稅務安排，往往會給開發商帶來重大稅收損失和經濟損失。
合同是降低稅負的重要工具之一。通過改變合同當事人、標的物、時間、地點、價款，以至合同的附件等等各種合同要件，都能實現節稅的效果。在簽定合同時，認真分析涉稅合同條款，恰當地運用各種節稅處理技巧，能夠有效發揮合同的節稅作用。本培訓課程介紹經濟合同中的稅務規則，讓簽合同的人能有效控制經濟合同的稅務風險！

【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。

● 授課內容
一、投資業務章程協議
1、投資者身份的選擇（境內外、自然人/法人）
2、股權轉讓所得與持有收益的涉稅差異
3、出資方式（貨幣、非貨幣）與出資不到位的涉稅事項
（1）、不同出資方式涉及的稅收           （2）、票據
（3）、個人借款與購置資產
4、抽逃出資的認定：法律后果與稅務風險
5、招商引資合同無效優惠條款
6、債權債務分紅（國稅函[2008]267號）
7、收購100%股權
8、股權轉讓、合并分立
二、征地合同中的稅收事項（取得土地的方式與稅負比較）
1、招拍掛                                 
2、拆遷補償（貨幣/實物）
3、購買股權                               
4、取得在建項目
5、土地出讓金返還條款                    
 6、標的物交割時間條款
7、土地使用權受讓合同簽訂合同主體涉稅條款 
8、合并 
9、紅線外支出作為公共配套設施涉稅條款
三、前期設計
1、戶型設計與土增稅                       
2、勘察設計監理合同
3、前期工程中的稅收籌劃空間
四、施工階段七大合同
1、大包（供貨方安裝）                     
2、甲供與甲控
3、總包分包                               
4、裝修、安裝、綠化
5、違約金條款                             
6、承擔對方稅收如何處理
7、票據結算
五、材料采購合同涉稅條款
1、發票取得時間（完工前、完工后）         
2、房地產企業裝修，承包方清包
3、房地產企業自購料稅前扣除爭議           
4、采購材料無法取得發票的處理
5、瑕疵發票成本列支處理                   
6、設備合同涉稅條款
六、完工驗收與竣工結算
1、備案時間的選擇                        
 2、完工條件決定計稅成本
3、物業自持中的稅收
（1）自用
（2）資產轉移與公司分立
（3）酒店委托經營管理合同
4、租賃合同（不等額租金、無租、免租）
（1）、出租房屋包稅的處理
（2）、先裝修后出租還是先出租后裝修
（3）、轉租的涉稅
（4）、分解租金、收取押金
七、銷售合同
1、銷售與裝修分離如何操作
2、付款方式與納稅義務
3、促銷方式中的稅收（代墊首付、返稅、折扣、贈送、積分、定金返息）
4、代收款項
5、地下室、車位/庫（地上車庫、地下車庫、人防車庫）車位轉讓合同
6、違約金條款
7、代理銷售合同、銷售策劃合同
8、銷售房屋面積違約涉稅條款
9、廣告宣傳合同、傭金涉稅條款
10、訂金、定金、誠意金、VIP會員費涉稅條款
11、售后回租/售后回購涉稅條款
12、銷售房屋免2年物業管理費涉稅條款
八、融資合同
1、無息借貸
2、無息借貸的變通方式
3、擔保
4、統借統還與委托貸款
5、關聯方借款
6、個人借款
九、項目投資協議——開發方式
1、代建（定向開發）
2、聯合開發
（1）、以土地投資                        （2）、以貨幣投資
（3）、收益方式（分房、固定收益、分紅）  （4）、掛靠開發合同
（5）、土地過戶與票據
3、項目轉讓合同涉稅條款規范與籌劃技巧
（1）、在建工程轉讓合同                  （2）、完工項目轉讓合同
十、其它經營合同涉稅條款規范與風險控制
1、與退休職工簽訂合同
2、利用勞務派遣合同免責條款
3、產權交易與資產交易
十一、房地產企業所得稅年度匯算清繳特殊事項處理與最新稅收政策
1、未完工年度                            
2、完工年度
3、后續支出                              
4、最新稅收政策解讀
十二、稅務稽查的風險管控
十三、學員互動交流、專家現場疑難解答

● 主講專家  許明信：國內著名房地產稅務籌劃專家，長期從事房地產相關行業納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型企業的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業棘手財稅問題，被業內人士譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。

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