房地產業土地增值稅清算及“營改增”政策輔導高研班

房地產業土地增值稅清算及“營改增”政策輔導高研班(李老師)課程介紹：

● 課程背景
    “1994年至2013年，所有的符合清算條件但未進行土地增值稅清算的企業要在10月前全面啟動清算程序” 2013年土地增值稅的清算勢在必行！！！
    在房地產開發企業的稅負構成中，土地增值稅占有較大比重，是一個不可小視的稅種；土地增值稅課稅對象是指有償轉讓房地產所取得的增值額，它的計算、申報和清算涉及到收入及扣除項目金額的確認、扣除法和評估法計算增值額的運用、超率累進稅率的對照和計算等等，所以說它又一個是計算復雜、申報較難的直接稅種。
    本講座依據現行土地增值稅法規，全方位地解讀土地增值稅的基本法規和國家清算政策，以實際清算的案例介紹土地增值稅的申報業務流程和稅務稽查涉稅法律風險的防范措施，分析和研究土地增值稅的優惠政策及納稅籌劃技巧，指導和交流土地增值稅日常申報業務和清算工作的經驗，以期達到徹底化解土地增值稅稅務稽查涉稅法律風險之目的……。
    “2012年1月，營業稅改增值稅試點工作首先在上海展開，8月開始已擴圍到10個城市，2013年，全國營業稅改增值稅實施在即。這是一項重大的稅制改革，對于財稅工作者也是一次業務考驗。已經走進謎局，誰能解開懸念？稅負的變化，對您的企業是福是禍？稅種的更換，對您的財務工作意味著哪些挑戰？與此同時，國家稅務總局已經明確營改增為今年的重點稽查方向，并且征管環境更加趨于嚴格。”

● 主講內容
第一部分：土地增值稅政策運用解析
1、土地增值稅的納稅義務人、征收范圍
2、有償轉讓及收入的界定＜不同收入方式，不開票行為，視同銷售行為收入如何確定＞
3、新房舊房的區分標準及土地增值稅的計算方法
4、土地增值稅與會計核算的關系＜合同法，建筑法關于工程發包行業對土地增值稅清算的影響＞
5、土地增值稅預交的規定＜預交對于清算的前置規定＞
6、土地增值稅清算不同于所得稅＜項目大算賬與年度匯算實例講解＞
7、什么情況下要清算土地增值稅
8、如何計算土地增值稅＜報表與實踐的分離如何選擇＞
9、土地增值稅的視同銷售＜賬務處理與收入準則的適用＞
10、土地增值稅有哪些優惠政策
11、無發票如何清算土地增值稅＜核定征收的運用＞
12、留用物業再轉讓如何計算土地增值稅＜南京有關地下停車場訴訟案件的分析＞
13、經營決策中如何測算土地增值稅成本（實際測算例解）操作中注意問題：
＜國稅函[2007]645號、國稅函[2000]687號＞
14、普通標準住宅政策的演變及其適用
15、經濟適用住房的標準及棚戶區改造的土地增值稅政策解析
16、土地增值稅清算過程中征納雙方爭議問題分析
17、深圳市土地增值稅清算政策解析……

第二部分：營業稅改征增值稅政策解讀
一、營改增背景
1、增值稅營業稅并存缺陷
2、增值稅的特征及營改增的積極效應
3、營改增試點的設計原則及試點時間
二、試點納稅義務人范圍界定
1、適用營業稅改征增值稅試點納稅人范圍
2、試點的單位以承包、承租、掛靠方式經營的納稅人確定
3、一般納稅人和小規模納稅人營業稅劃分標準
4、境外單位或個人在境內提供應稅服務扣繳義務人即扣繳辦法
5、兩個或兩個以上的納稅人合并納稅辦法
6、無償提供應稅服務、非營業活動中提供的服務征免稅規定
三、應納稅額的計算
1、營業稅改征增值稅試點應稅服務的稅率和征收率
2、一般納稅人應納稅額確定和銷項稅額計算
3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證如何計算進項稅額
4、不得從銷項稅額中抵扣的項目范圍
5、試點單位一般納稅人認定辦法和要求
6、適用一般計稅方法的納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅
項目不得抵扣的進項稅額的劃分
7、小規模納稅人應納稅額確定和簡易計稅辦法
8、納稅人混業經營稅率或征收率的確定及風險分析
四、稅收征收管理與納稅應對
1、營改增后的納稅義務發生時間
2、營改增申報納稅地點
3、營改增后稅務機關征收管理變化
4、試點納稅人發票開具管理新措施
5、試點納稅人已享受營業稅優惠的納稅人過渡優惠政策
五、涉稅業務會計處理與風險規避
1、一般納稅人增值稅會計科目的設置
2、一般納稅人增值稅會計核算處理
3、小規模納稅人增值稅會計核算處理
4、試點納稅人購置稅控設備和技術維護費抵稅賬務處理
第三部分：專家現場開放時間，解答學員疑難問題。

【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。

● 主講專家
李老師：中國注冊稅務師、中國注冊會計師；東北大學經濟學博士，工程學碩士，某省地稅官員，揚州稅務專修學院客座教授，注冊會計師考試命題人之一，首席稅務咨詢師，眾多大型房地產企業納稅顧問。多次代表國家稅務總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養：多次主持稅務聽證案件，三次代表稅務機關應訴并勝訴。知曉企業稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓,房地產開發及建筑安裝行業財稅培訓，稅收政策解析、稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱，授課態度求真務實、案例源于實戰、祥實精巧、并因此受到參加培訓的財稅人員的好評。

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