加工貿易保稅業務典型風險與合規管控策略

加工貿易保稅業務典型風險與合規管控策略(邢老師)課程介紹：

課程背景：
加工貿易保稅業務，作為進出口企業實際管理過程中的核心難點之一，其涉及到關務部門、采購部門、倉庫部門、財務部門、工藝技術部門等多個協同部門，而在眾多企業日常管理過程中，因為公司相關部門對加工貿易保稅管理要求的認知不足、或者相關管理部門的專業知識不足，導致保稅業務管理存在缺失，隱藏中巨大的海關違規走私風險。而從海關稽查和違規走私處罰案例角度，加工貿易保稅管理過程中單耗申報不實、擅自內銷、保稅內銷數量或價格申報不實、擅自外發等案例又頻頻發生。
因此，企業如何正確認知風險？如何識別風險？如何預防風險？將是企業經營者和關務負責人不可忽視的一項工作。本課程將以加工貿易保稅業務管理過程中的重難點為中心，通過業務知識分析和案例分析，對典型風險的識別和分析，為從事加工貿易保稅業務的管理人員樹立基本的合規管控思路和管理策略，提升企業內部的保稅管理規范。

課程特點：
1. 約12個典型違規案例剖析，明確重點管控風險
2. 約6個專項風險分析，輔助案例理解保稅管理核心要點
3. 約5個案例研修，用案例探討、分析、論述形式，提升綜合識別與管控能力

培訓收益：
1. 充分了解加工貿易保稅業務的管控重點、難點
2. 充分理解保稅業務各主要環節的核心風險
3. 從關務風險防范角度建立基本的保稅合規管控理念

講師簡介：
邢老師 同濟大學MBA，國際貿易合規師，預歸類師，TFC論壇發起人，江蘇報關協會和海關出版社外聘專家講師，助理報關師教材編者之一，逾20年涉外企業進出口與合規管理背景與資深咨詢經驗，精通企業的保稅管理與進出口業務內部控制，擅長于企業的物流通關方案籌劃、進出口業務風險審計與AEO認證輔導管理。蘇州一諾企業管理咨詢有限公司 創始合伙人/咨詢總監/資深顧問師，先后創建了海關事務風險審核機制與AEO認證輔導體系，為逾百家涉外企業提供關務合規顧問工作，并先后主導和參與海關事務專案咨詢和進出口審計及合規體檢項目200多個，進行海關事務相關課程公開課和內訓授課達400多次，學員近萬人。

 【課程大綱】
第一部分 保稅業務核心理念與管理要求
一、保稅業務核心理念
1、保稅業務的基本業務形態與概念
2、保稅業務的優勢分析（稅金影響、通關差異等）
3、保稅貨物海關基本管理方式與思路
4、保稅手(賬)冊的一般管理過程與重點環節
5、保稅核注清單及其申報注意點
6、保稅核銷與平衡的基本理念與要求
7、保稅核銷差異與海關常見處置措施

二、從財關稅分析角度看開展保稅業務必要性
1、保稅業務的免征進口環節稅與內銷補稅措施
2、保稅業務出口“免抵退”的基本核算法
3、如何綜合評估開展保稅業務必要性臨界點？
4、開展保稅業務的潛在管理代價分析

三、海關對保稅加工企業的核心管理要求
1、海關對于保稅業務管理的重點法規簡析
2、保稅的實貨基本管理要求與常見難題
3、海關對保稅的賬務、系統化管控要求
4、保稅業務管控中的“過程管控”典型要求
5、保稅業務管控中的“賬務管控” 典型要求
6、保稅手賬冊的定期核銷要求
7、風險解析/保稅貨物實貨放置混亂、賬務不清
8、風險解析/保稅貨物外租倉庫未備案

第二部分 保稅手冊備案與單耗申報環節典型風險與合規管控策略
一、保稅手冊的前期備案環節的典型風險與管控
1、保稅手冊備案環節的基本規范要求
2、手冊備案料號級顆粒度的合理規劃
3、手冊備案物料的稅號與申報要素重要性
4、風險解析/保稅料件與一般貿易料件稅號不一致
5、風險解析/保稅料件備案引發的申報環節串料

二、保稅手冊單耗申報環節的典型風險與管控
1、保稅單耗的概念與一般界定方式
2、單耗的申報環節與變更操作規范
3、裝配行業的單耗核算基本方法與重難點
4、注塑行業的核銷單耗的核定方式與變量處理
5、裁切行業常見單耗影響因素與核定方式
6、單耗復雜多變下的取量方式與風險規避
7、工單BOM核算報核單耗的基本措施運用
8、單耗申報和單耗報核環節的典型風險
9、海關對保稅單耗申報稽查重點
10、案例解析/注塑行業單耗申報不實違規處罰案
11、案例解析/裁切行業單耗申報不實違規處罰案

三、保稅手冊前期管理環節的合規管控策略
1、保稅業務前期規劃的必要性
2、保稅成品單損耗的核定管控SOP建立
3、【案例研修/1】保稅單耗備案和申報不規范典型事例

第三部分 保稅手冊中期管理環節典型風險與合規管控策略
一、手冊中期管理環節典型風險與海關稽查重點
1、手冊運行過程中的重點管控措施分析
2、手冊中期管理環節的典型風險
3、海關對保稅業務的常見核查管理措施
4、海關對保稅業務的稽查措施與稽查重點
5、案例解析/海關單耗核查補稅案例

二、“保稅料件串料”典型風險與案例解析
1、保稅料件串料的常見情形
2、生產過程中的串料狀況與典型風險
3、海關對于保稅料件串用替代的管理規范要求
4、海關稽核查保稅串料情況的常見措施
5、案例解析/保稅手冊“時間倒掛”下的手冊間串料典型違規處罰案
6、案例解析/保稅料件與非保稅料件“串料”下擅自內銷的典型違規處罰案

三、“保稅料件內銷”典型風險與案例解析
1、保稅料件內銷的范圍簡析
2、保稅內銷的管理與基本規范要求
3、保稅料件內銷范圍與數量的規范確定方式
4、保稅料件內銷價格的合規界定方式
5、海關對保稅料件內銷環節的稽查重點
6、保稅內銷環節的典型風險分布
7、案例解析/保稅料件制成品申報監管方式不規范漏稅典型綜合違規處罰案
8、案例解析/保稅料件內銷處理程序違規典型違規處罰案
9、案例解析/保稅料件擅自內銷未申報典型違規處罰案
10、案例解析/保稅料件內銷加權平均價格申報不準確違規處罰案
11、案例解析/余料結轉價格未計入內銷核算價格申報典型違規處罰案

四、“保稅邊角料管理”典型風險與案例解析
1、保稅邊角料的范圍定義、形態與管控要求
2、保稅邊角料的數量確定方式
3、保稅邊角料的實貨監管規范要求
4、保稅邊角料的常見處置方式與合規要求
5、海關對保稅邊角料內銷環節的稽查重點
6、案例解析/保稅邊角料數量錯誤違規處罰案

五、“保稅料件外發加工”典型風險與案例解析
1、保稅外發加工的管理與基本規范要求
2、保稅料件外發加工的幾類特殊形態與要求
3、保稅外發加工的典型風險
4、海關對保稅外發加工環節的稽查重點
5、案例解析/外發加工未備案典型違規處罰案

六、保稅退運與退換典型風險與案例解析
1、報稅料件退換與復出的操作流程與管控要點
2、報稅成品退換與復出的操作流程與管控要點
3、保稅成品退換的典型處置風險
4、海關對保稅物料退換管控的稽核查重點
5、風險解析/保稅成品退換的出口申報與時限違規

七、保稅日常管理合規管控策略
1、中期管理中的各項業務知識宣導措施
2、保稅料件、成品、廢品內銷的管控SOP建立
3、倉庫月度盤點數據的有效利用與分析措施
4、【案例研修/2】保稅物料退換申報不合規案例

第四部分 手冊核銷管理環節典型風險與合規管控策略
一、手冊報核管理要求與常見風險
1、手冊報核的一般作業程序與要求
2、盤點與非盤點情形下的核銷措施與基本規范
3、手冊報核的數據要求與邏輯校驗
4、風險解析/保稅手冊的超期未報核

二、手冊核銷差異風險與分析措施
1、手冊平衡的理論與影響平衡的因素
2、手冊核銷差異的主要原因探討與剖析
3、手冊核銷差異的主要分析方法及其運用
4、替代料及自制外購下的核銷方式注意點
5、海關對保稅手冊核銷環節的稽核查重點
6、風險解析/保稅手冊核銷差異較大下的稽核查風險

三、保稅綜合管理合規管控策略
1、完善保稅管理的六個步驟
2、保稅手冊核銷環節的管控SOP建立
3、階段性的模擬核銷的必要性與執行措施

第五部分 保稅管理綜合案例研修
一、綜合型案例研修學習
1、【案例研修/3】保稅貨物內銷補稅不規范案例
2、【案例研修/4】保稅貨物外發加工不規范案例
3、【案例研修/5】保稅手冊核銷差異比例較大下的處置案

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